Le bilan comptable est un tableau qui synthétise le patrimoine de l’entreprise à un instant donné (son actif et son passif). Il est obligatoire de faire un bilan à la clôture de l’exercice (comptes annuels). Pour faire un bilan soi-même, vous devrez identifier dans votre comptabilité les éléments de l’actif (ce que l’entreprise possède) et les éléments du passif (ce que l’entreprise doit). Pour faire votre bilan comptable rapidement, vous pouvez utiliser un tableur Excel, mais le plus simple est encore de vous procurer un logiciel de comptabilité capable de produire le bilan comptable.
Faire soi-même son bilan comptable, sur Excel par exemple, nécessite des connaissances pointues en comptabilité. Vous devrez classer puis évaluer les écritures comptables en fonction de l’actif (ce que l’entreprise possède) et du passif (ce que l’entreprise doit).
Classer les éléments de l’actif et du passif
L’actif du bilan
L’actif du bilan comptable répertorie les éléments du patrimoine de l’entreprise.
Pour faire votre bilan comptable d’entreprise, vous devrez classer les éléments de l’actif dans un tableau, de haut en bas, représentant les éléments du plus stable au plus liquide.
On retrouve à l’actif du bilan deux catégories d’actifs :
- En haut, l’actif immobilisé (ou actif non courant) comprend l’ensemble des biens destinés à être conservés de façon durable par une entreprise - immobilisations incorporelles (brevet, marque, fonds de commerce, ...), immobilisations corporelles (machine, outillage, matériel informatique, ...), immobilisations financières (titres et possessions financières).
- En bas, l’actif circulant regroupe l’ensemble des éléments que détient l’entreprise à court ou moyen terme. Ces éléments ne sont pas destinés à rester durablement dans le patrimoine de l’entreprise. Ils sont généralement détenus en vue de leur revente (afin de générer des liquidités) ou d’être consommés dans l’activité de production (gain de valeur) – stocks et en-cours, créances (clients, fiscales, sociales), trésorerie et liquidités (comptes bancaires, valeurs en caisse, valeurs mobilières de placement, ...).
Le passif du bilan
Le passif du bilan comptable regroupe l’ensemble des ressources qui permettent de financer les éléments de l’actif.
Pour faire votre bilan comptable d’entreprise, vous devrez classer les éléments du passif de haut en bas, par degré d’exigibilité.
La dette dont l‘échéance est la plus proche (en général les dettes fournisseurs, mais cela dépend des créanciers de l’entreprise) se retrouve en bas du passif alors que celles dont l’exigibilité est à plus long terme se situent en haut.
On retrouve au passif du bilan deux catégories de passifs :
- En haut, les capitaux propres regroupent les apports des associés au capital de la société, les bénéfices non distribués de l’entreprise, le résultat de l’exercice (ces éléments représentent effectivement une dette pour l’entreprise puisqu’ils sont destinés, à terme, à rémunérer les associés).
- En bas, le passif circulant (ou les autres dettes) correspond à l’ensemble des dettes de l’entreprise comme les provisions pour risques et charges (couvrant les risques inhérents à l’activité et les charges dont le montant est incertain), les dettes fournisseurs, les dettes sociales et fiscales, les apports en comptes courants, les sommes dues aux banques...
Ainsi, pour faire votre bilan rapidement (sur Excel, par exemple), vous réalisez un tableau à deux parties reprenant :
- À gauche les éléments classés de l’actif de l’entreprise
- À droite les éléments classés du passif de l’entreprise.
Équilibre du bilan comptable
Un bilan comptable est équilibré : le total de l’actif est toujours égal au total du passif.
Pour illustrer ce mécanisme, prenons pour exemple l’entreprise qui réalise un bénéfice. Elle augmente alors son niveau d’actif, mais également son niveau de passif puisque ce bénéfice devient une dette de la société envers ses associés (capital social).
Autre exemple, les liquidités obtenues (actif circulant) grâce à un prêt bancaire à court terme représentent également une dette pour l’entreprise puisqu’elle devra rembourser ces sommes, etc.
Ainsi, si vous n’obtenez pas l’équilibre après avoir fait votre bilan comptable vous-même, vous savez que vous vous êtes trompés.
Nous vous fournissons quelques conseils pour préparer son bilan comptable dans la vidéo ci-dessous disponible sur notre chaîne YouTube !
Produire son bilan fonctionnel et financier à partir du bilan comptable
Faire un bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel reprend les éléments du bilan comptable en les réorganisant par fonction (investissement, financement, exploitation et hors exploitation).
Si vous faites vous-même le bilan fonctionnel de votre entreprise, vous analysez alors en détail sa structure financière. Dans ce contexte, l’actif du bilan est appelé « emplois » et le passif du bilan est appelé « ressources ». Ne vous y trompez pas en réalisant votre bilan rapidement sur Excel !
Faire un bilan financier
Si vous voulez faire un bilan financier rapidement, sachez que ce tableau reprend les mêmes éléments que le bilan comptable, mais les éléments de l’actif sont reclassés suivant un critère de liquidité et ceux du passif selon leur exigibilité.
Le bilan financier donne ainsi une vision claire de la capacité de l’entreprise à régler ses dettes avec ses actifs. Il permet d’apprécier sa solvabilité.
Faire un bilan comptable à l’issue de l’exercice : Quel est l'intérêt ?
Outre le caractère obligatoire du bilan comptable, celui-ci est un état financier indispensable au pilotage et à la gestion de l’entreprise.
L’analyse du bilan permet d’apprécier sa situation financière. Une lecture rapide du bilan permet effectivement de détecter ce que possède une entreprise, la valeur de ses biens et de ses stocks, mais aussi la manière dont elle finance les investissements nécessaires à son cycle d’exploitation (emprunts bancaires, apports au capital...).
Les données issues du bilan permettent de calculer des ratios clés, comme le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) de l’entreprise ou encore son taux d’endettement.
Ces informations sont très intéressantes dans le cadre d’une cession, par exemple, afin de donner une valeur financière à la structure. De manière générale, le bilan montre la politique et la santé financière de l’entreprise, à court, moyen et long terme.
Si vous ne voulez pas réaliser votre bilan comptable vous-même, les experts de L-Expert-Comptable.com s’en occupent pour vous !
Plus de stress sur l’équilibre entre l’actif et le passif ou de longues soirées à vous pencher sur de la comptabilité ! Prenez rendez-vous avec un de nos conseillers ou contactez-nous au 01 86 76 07 25 et dites au revoir à votre compta !
5f59.png){kind=small}
