Compte 5311 : Caisse en monnaie nationale

Le compte 5311 "Caisse en monnaie nationale" est un élément central de la comptabilité d'une entreprise. Il est utilisé pour enregistrer toutes les transactions en espèces réalisées dans la devise du pays où l'entreprise opère. Cela inclut les paiements reçus et les dépenses payées en liquide. 

Description du compte

Ce compte est un compte d'actif circulant, qui reflète le montant des liquidités détenues par l'entreprise à un moment donné. Il est exclusivement destiné aux opérations en espèces en monnaie nationale. Les opérations en devises étrangères sont comptabilisées dans un compte distinct.

Principes de fonctionnement :

• Débit : Enregistrement des entrées d'argent, comme les recettes de ventes en espèces, les remboursements de prêts accordés, ou tout autre encaissement.
• Crédit : Enregistrement des sorties d'argent, comme le paiement des fournisseurs en espèces, les salaires, ou tout autre décaissement.
• Particularité : Contrairement à d'autres comptes, le compte 5311 ne peut jamais afficher un solde créditeur, car cela signifierait que l'entreprise a dépensé plus d'espèces qu'elle n'en a reçu, ce qui est physiquement impossible.

Comptes Liés

• Compte 512 "Banque" pour les transferts entre la caisse et les comptes bancaires.
• Comptes de charges (classe 6) pour l'enregistrement des paiements de charges en espèces.
• Comptes de produits (classe 7) pour l'enregistrement des entrées d'argent issues de ventes ou de services rendus en espèces.
• Compte 53 "Caisse en devises" pour les opérations en espèces mais en devises étrangères.

Implications fiscales

Les mouvements sur le compte 5311 doivent être soigneusement suivis, car ils peuvent avoir des implications fiscales importantes. Par exemple :

• TVA : Les transactions en espèces doivent être correctement documentées pour permettre le calcul précis de la TVA collectée et déductible.
• Contrôles fiscaux : Les autorités fiscales peuvent examiner les enregistrements de ce compte pour s'assurer de l'exactitude des revenus déclarés et des paiements en espèces.
• Réglementations sur les paiements en espèces : Certains pays limitent le montant des transactions en espèces pouvant être effectuées, afin de lutter contre le blanchiment d'argent et l'évasion fiscale.

Exemples pratiques : 

Vente au comptoir :

• Une librairie vend des livres en espèces. Chaque vente est enregistrée au débit du compte 5311.

Achat de fournitures de bureau en espèces :

• L'achat en espèces de fournitures est enregistré au crédit du compte 5311, réduisant ainsi le solde de caisse.

Dépôt en banque :

• Lorsqu'une partie des espèces est déposée en banque, l'opération est enregistrée par le crédit du compte 5311 et le débit d'un compte de banque (compte 512).