Calculateur des frais déductibles

Les frais déductibles des salaires à l'impôt sur le revenu

Les salariés ainsi que les dirigeants de sociétés soumises à l'IS sont imposables en catégorie salaires et assimilés à l'impôt sur le revenu.

Si le contribuable a personnellement supporté des dépenses en lien avec l'acquisition ou la constitution de ce revenu, il peut les déduire de sa base imposable à l'impôt sur le revenu. Attention, on parle ici de frais engagés par la personne mais qui n'ont pas été remboursés par la société. Si ces frais sont remboursés, ils ne sont naturellement pas considérés comme ayant été supportés par le contribuable et ne sont donc pas déductibles de la base imposable à l'IR.

Frais réels ou déduction forfaitaire de 10% ?

Cette possibilité de déduction a pour conséquence la renonciation à la déduction forfaitaire de 10% sur ce revenu imposable. Choisir de renoncer à cet abattement au bénéfice de la déduction des frais réellement engagés n'a d'intérêt que si ces derniers excèdent 10% du revenu.

Quels sont les frais que l'on peut déduire des impôts ?

Parmi les nombreux frais professionnels déductibles, on trouve notamment :

• Frais de déplacement pour se rendre depuis le domicile sur le lieu de travail habituel
• Frais de repas pris hors du domicile
• Frais de formation
• Cotisations syndicales
• ...

Ces dépenses doivent pouvoir être justifiées en cas de demande de l'administration fiscale. Il appartient donc à chacun de conserver les factures et les preuves de règlement.

La question des frais de déplacement

Les frais de déplacement peuvent être déterminés soit en faisant la somme des dépenses engagées (carburant, assurance et entretien du véhicule, péage...), soit en utilisant le barème des indemnités kilométriques.

Dans ce cas, la justification à apporter portera sur le nombre de kilomètres parcourus pour les besoins professionnels sur l'année concernée.

La question des frais de repas

Il s'agit des frais de repas pris hors du domicile. Il faut alors retenir la valeur de ces repas, diminué d'un montant fixé par l'administration fiscale à 5 E qui représente la valeur d'un repas pris à domicile.

Le raisonnement est qu'il faut de toutes façon se nourrir, activité professionnelle ou non et que la valeur de ce repas n'est pas déductible. C'est le surplus induit par le fait qu'on mange dehors qui peut être déduit.

Attention, les salariés qui perçoivent des titres restaurant doivent diminuer la valeur des frais de repas de ceux-ci dans leur calcul.

La question du télétravail

Si vous exercez votre profession à domicile, plusieurs situations peuvent se présenter.

1. Votre employeur vous verse une indemnité pour couvrir les frais que vous avez engagés à ce titre. Cette indemnité constitue un remboursement et n'est donc pas imposable. Vous ne déduisez naturellement aucun frais relatif au télétravail. Vous n'avez rien à déclarer sur le formulaire 2042.
2. Vous optez pour les frais réels : l'indemnité versée par l'employeur devient imposable, elle est donc à ajouter à votre revenu imposable prérempli. Vous pouvez inclure dans les frais réels déductibles le montant des frais induits par le travail à domicile.
   1. A noter qu'il est possible d'opter pour les frais réels d'un point de vue général et ne pas imposer l'indemnité perçue par l'employeur au titre du télétravail. Dans ce cas particulier, vous ne devez pas inclure parmi vos dépenses celles liées au télétravail.
3. Votre employeur ne vous verse pas d'indemnités mais vous n'optez pas pour les frais réels. Il ne se passe rien.
4. Votre employeur ne vous verse pas d'indemnités mais et vous optez pour les frais réels. Vous pouvez alors soit déduire forfaitairement 580 € par an, soit déduire le montant réellement déterminé (et justifiable).

Frais professionnels et demandeurs d'emploi

Il est tout à fait possible d'opter pour les frais réels alors même qu'on est en recherche d'emploi. Les frais de déplacements incluent alors les dépenses engagées pour se rendre à des entretiens d'embauche ou des formations permettant l'acquisition de compétences professionnelles.

Que peut-on déduire des impôts sans justificatif ?

Pour synthétiser ce qui précède, voici les frais déductibles forfaitairement : 

1. Soit la déduction globale de 10% sur les revenus imposés en salaire (ne la déduisez pas, c'est l'administration fiscale qui le fait)
2. Soit la déduction des frais réels qui comprend comme revenus forfaitaires 
   1. Les frais kilométriques (il faut tout de même pouvoir justifier les kilomètres parcourus)
   2. Les fais de télétravail à hauteur de 580 E par mois (attention ceci n'est pas ouvert aux dirigeants qui ont domicilié leur siège social chez eux)

Pour les autres dépenses, il faut conserver les justificatifs de calcul en cas d'option pour les frais réels.

Comment opter pour la déduction des frais réels ? 

Il convient de compléter la case 1AK (ou celle vous correspondant si vous n'êtes pas le déclarant 1) sur le formulaire 2042, c'est à dire lors du remplissage de votre déclaration d'impôt sur le revenu.

Attention, compléter cette case entraîne la perte de l'abattement forfaitaire de 10%.

Comment savoir si les frais réels sont plus avantageux ?

Le simulateur de calcul  de frais déductibles en ligne vous aide à faire le point et estime le montant de vos frais professionnels déductibles, mensuellement ou annuellement. Il vous suffira de comparer le montant qui en ressort avec 10% du montant de votre revenu imposable et de choisir le montant le plus important pour optimiser au mieux votre impôt.

Les frais déductibles afin de déterminer le résultat professionnel imposable

Il s'agit là des dépenses engagées qui sont nécessaires l'exploitation. Toutes les dépenses, justifiables, répondant à cette définition constituent des charges déductibles.

On va ainsi retrouver :

• Les frais de déplacement
• Les frais de repas
• Les dépenses liées à la sous-traitance ou aux prestations de service générales
• Les rémunérations et cotisations des salariés ou stagiaires
• Les dépenses de communication
• L'acquisition de frais de matériel en lien avec l'exercice de l'activité
• Les loyers des locaux
• ...

Il n'existe pas de liste exhaustive, ce qui précède n'a que pour but de vous aider à cerner les dépenses fréquemment rencontrées.

Nos conseils d'experts-comptables pour calculer vos charges déductibles

Voici quelques conseils pour vous aider à calculer vos frais déductibles :

1. Conservez tous les justificatifs 
2. Classez vos dépenses professionnelles: par exemple, grace à notre outil Tiime, vous pouvez classer dans l'onglet "dépenses" vos justificatifs (notes de frais, factures...) 
3. Comparez le montant des frais réels avec l'abattement forfaitaire afin d'optimiser votre impôt personnel

4. Faites appel à un expert-comptable : si vous avez des doutes ou des questions sur les frais déductibles, n'hésitez pas à consulter un expert-comptable !

Découvrez les autres calculateurs utiles

• Impôt sur le revenu : calcul du foyer fiscal
• Calculateur des frais déductibles