Compte 627 - Services bancaires et assimilés

Le compte 627 - Services bancaires et assimilés est un compte spécifique qui enregistre les dépenses liées aux services fournis par les banques et institutions financières similaires. Ces services peuvent inclure, mais ne sont pas limités à, les frais de gestion de compte, les intérêts débiteurs, les commissions sur mouvements de compte, les frais liés aux opérations de paiement (virements, prélèvements, chèques), ainsi que les agios, qui sont des intérêts perçus par la banque pour un découvert autorisé ou non.

Description du compte

Ce compte est utilisé pour refléter tous les coûts bancaires engagés par l'entreprise au cours de son activité. Il permet une vision claire des frais bancaires qui affectent la rentabilité de l'entreprise. Les sous-comptes du 627 peuvent être utilisés pour distinguer les différents types de services bancaires pour une analyse plus détaillée. Il est important de noter que ce compte ne concerne que les frais liés aux services bancaires et ne doit pas être utilisé pour enregistrer d'autres types de dépenses ou d'intérêts passifs, comme les intérêts sur emprunts.

Le compte 627 est un compte de charge. Par conséquent, il est crédité lors de la saisie des frais bancaires et débité pour corriger toute erreur de saisie.

Les écritures enregistrées dans le compte 627 ont généralement pour contrepartie le compte de trésorerie (compte 512 - Banque) pour refléter la diminution de la trésorerie due au paiement des frais bancaires.

Comptes liés

• Compte 512 - Banque : Reflète les paiements des frais bancaires.
• Compte 658 - Charges diverses de gestion courante : Peut inclure certains frais bancaires non spécifiques qui ne relèvent pas directement des services bancaires mais sont liés à la gestion financière.
• Compte 661 - Charges d'intérêts : Pour les intérêts autres que ceux liés aux découverts et agios, notamment les intérêts sur emprunts.

Implications fiscales

Les frais bancaires enregistrés dans le compte 627 sont généralement considérés comme des charges déductibles lors de la détermination du résultat fiscal de l'entreprise. Cette déductibilité est conditionnée par le fait que les frais doivent être engagés dans l'intérêt direct de l'activité et être dûment justifiés.

Il est crucial de conserver toutes les factures et justificatifs correspondants pour justifier ces dépenses en cas de contrôle fiscal.

Exemples pratiques

Frais de tenue de compte :

• Si l'entreprise paie un abonnement mensuel pour la gestion de son compte courant professionnel, ce montant sera enregistré dans le compte 627.

Agios et intérêts débiteurs :

• Lorsqu'une entreprise dépasse son découvert autorisé ou lorsqu'elle est débitrice et que la banque perçoit des intérêts sur ce découvert, ces intérêts sont comptabilisés dans le compte 627.

Commissions sur mouvements :

• Des frais peuvent être prélevés par la banque pour des opérations spécifiques, comme les virements internationaux ou la réception de paiements en devises. Ces frais sont également comptabilisés sous le compte 627.